Налоговый вычет на благотворительность: как вернуть деньги через ФНС

 Вычет на благотворительность – это льгота, которую предоставляет государство при выполнении плательщиком налогов действий, значимых для общества. К этим действиям относят пожертвование, участие в благотворительности. Средства могут вернуть граждане при наличии работы и из суммы дохода, которая облагается НДФЛ.

 Благотворитель, который жертвует деньги в благотворительный фонд «Анна Мария» любым из доступных способов, имеет право получить налоговый вычет.

 Условия налогового вычета схожи с теми, которые предусмотрены при оплате услуг в сфере медицины, образования, при оформлении сделок с имуществом и т.д. Порядок получения вычеты на благотворительность регулируется в рамках НК РФ (статья 219), ГК РФ (статья 582), а также Федеральным Законом РФ №135-ФЗ от 11.08.1995 г.

 Кто может получить вычет на благотворительность

 Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ, налоговый вычет в пределах расходов на благотворительность в России предоставляется на основании суммы пожертвования, которая была направлена в адрес следующих организаций:

• благотворительный фонд, в том числе фонд «Анна Мария»;
• некоммерческая организация (любой формы деятельности) на осуществление целей, которые предусмотрены Законом №7-ФЗ от 12.01.1996 г.;
• религиозная организация для выполнения задач согласно тексту устава;
• другая социально ориентированная организация, работающая в сфере развития науки, культуры, образования, медицины, спорта, охраны среды и т.д.
• организация, которая занимается формированием и/или пополнением целевого капитала в порядке, предусмотренным Законом №275-ФЗ от 30.12.2006 г.

 Как определяется размер налогового вычета

 Размер вычета на благотворительность зависит от дохода, который получил налогоплательщик за отчетный период. Под отчетным периодом принято понимать год, на протяжении которого гражданином было совершено пожертвование. После использования льготы государство возвращает до 13% от суммы благотворительного взноса, но не более 25% от дохода по официальному месту работы, полученного за текущий год.

 Если размер пожертвования превышает 25%, перенести возмещение налогового вычета на следующий год нельзя. Если организация вернула пожертвование (полностью либо частично), а гражданин уже успел получить выплату, то он обязан вернуть ее в бюджет, а именно – заполнить 3-НДФЛ и включить эту сумму в базу налогообложения.

Органы местной власти самостоятельно могут увеличить ставку вычета при взносах на благотворительность, в соответствии с региональным бюджетом – от 5% до 30%. Увеличение ставки предусмотрено при пожертвованиях в пользу учреждений государственного и муниципального типа, а также в случае формирования целевого капитала. Например, такая льгота действует в Подмосковье и Курганской области.

 Когда и за какой период можно получить вычет

 Налоговый вычет можно получать ежегодно. Право на возмещение сохраняется за гражданином РФ в течение трех лет. Например, если вы претендуете на выплату за пожертвование, которое было совершено в 2023 г., подать документы и получить ее можно в период с 2024 г. по 2026 г., включительно. ФНС принимает заявки в любое время круглый год. Но и здесь есть исключение – если речь идет о физическом лице, свой доход необходимо задекларировать до 30 апреля, включительно (крайний срок).

 В каких случаях можно получить налоговый вычет

 Налоговый вычет на благотворительность физическому лицу можно получить при совершении следующих видов благотворительности:

1. Прямые и адресные пожертвования – это деньги, которые благотворитель отправляет в благотворительный фонд напрямую конкретному получателю, в нашем случае – больному ребенку, который нуждается в лечении, реабилитации, уходе.
2. Пожертвование на уставные цели и системная помощь, которая оказывается организации на определенную цель (проблему, которую нужно решить). Сюда также можно отнести регулярные благотворительные проекты, которые реализует НКО.
3. Участие в благотворительных акциях. Благотворительная акция – это мероприятие, которое направлено на сбор средств, чтобы оказать помощь нуждающимся людям. Акции организовываются в добровольном порядке.
4. Участие в благотворительных розыгрышах (лотереях). Под розыгрышем также следует понимать мероприятия, которые позволяют получить помощь от благотворителей, проводятся для распространения информации и сбора средств.

 Налоговый вычет при не денежной благотворительности

 Благотворительность сегодня – это не только факт пожертвования деньгами, но и дарение вещей, как объекта гражданских прав в социально полезных целях. Сюда следует отнести деньги в безналичной форме, имущество, объекты собственности, результаты услуг или работ, результаты интеллектуальной работы и права на них, иные материальные блага. Чтобы подтвердить необходимость вычета при расходах на благотворительность, следует провести оценку объекта (например, указать расходы на его покупку).

 В каких случаях налоговый вычет не действует

 Налоговый вычет на благотворительность не предоставляется в случаях:

• пожертвование было совершено напрямую в адрес физического лица, на карту банка (без участия благотворительного фонда);
• деньги уплачены не в организацию, список которых предусмотрен НК РФ, а переведен на счет косвенно – например, в пользу учрежденного ею фонда;
• расходы на благотворительность повлекли выгоду для юридического лица (реклама, покупка товаров, услуг, работ, передача имущества и т.д.);
• благотворитель не является резидентом и не имеет паспорта РФ;
• пожертвования были уплачены с дохода, который был получен по результатам операций с ценными бумагами (акции, облигации, векселя, паи);
• благотворительный фонд зарегистрирован не в нашей стране, а за рубежом.

Документы для оформления вычета с благотворительности

 Чтобы получить вычет после пожертвования, необходимо собрать полный комплект документов: заявление стандартного образца (образец можно получить в ФНС), паспорт или удостоверение личности для граждан, которые заявили об его утере (временно), копии документов, которые подтверждают статус благотворительного фонда.

 Для оформления справки 2-НДФЛ обратитесь в отдел бухгалтерии по месту трудоустройства. Если за отчетный период вы сменили несколько работ, справку по форме необходимо получить со всех мест работы. Документ должен быть в оригинале, как подтверждение факта того, что налог был уплачен в бюджет в полном размере.

 Также вам потребуется копия договора пожертвования (в случае заключения) или договора оферты, акт приема-передачи (если имело место не денежное пожертвование), декларация 3-НДФЛ, а также все платежные документы, которые подтверждают факт совершения платежа – чеки, квитанции, выписки, кассовые ордера, платежные поручения.

Список документов утвержден в Письмах УФНС от 26.11.2010 г. и 28.04.2010 г.

 Как получить вычет на благотворительность

 Чтобы получить вычет на благотворительность, выполните следующие действия:

1. Соберите пакет документов, о которых мы написали в предыдущем пункте.
2. Заполните декларацию 3-НДФЛ – на сайте можно скачать специальную программу, которая поможет с заполнением всех строк документа.
3. Получите справку о доходах, а также о сумме уплаченных налогах.
4. Подайте документы в ФНС по месту прописки или в режиме онлайн на сайте. При предоставлении копий необходимо иметь оригиналы документов.
5. Сотрудники службы имеют право потребовать дополнительные документы (например, проверить данные из ЕГРЮЛ об организации).
6. Налоговый вычет также можно получить через работодателя – для этого работник должен направить пакет документов не в ФНС, а в бухгалтерию.
7. Рассмотрение заявки происходит в течение трех месяцев. Если она предварительно одобрена, представители проводят камеральную проверку.
8. При положительном решении налогоплательщик имеет право выбрать механизм выплаты социального вычета по расходам на благотворительность: через бухгалтерию на месте работы или зачислением на банковский счет (отдельный платеж).
9. При наличии вопросов сотрудники ФНС могут обратиться к вам лично.

 Как рассчитать сумму выплаты: пример расчета

 Приведем простой пример. Заработная плата благотворителя в месяц составляет 50 тыс. рублей (600 тыс. рублей в год). При этом он каждый месяц делает пожертвование в размере 5 тыс. рублей (60 тыс. рублей в год). Предприятие рассчитывает и уплачивает сумму НДФЛ с заработной платы 13%, за год – это 7,8 тыс. рублей. Уменьшим сумму доходов на расходы, которые были потрачены на благотворительность за год:

600 000 – 60 000 = 540 000 (рублей)

 Соответственно, сумма НДФЛ, которая подлежит к уплате предприятием, равна 70,2 тыс. рублей. Мы рассчитали ее по следующей формуле:

540 000 х 13% = 70 200 (рублей)

 Значит, вычет на благотворительность составляет 7,8 тыс. рублей. Причем сумма максимального налогового вычета равна 150 тыс. рублей. Она была рассчитана так:

600 000 х 25% = 150000 (рублей)

Вычет на благотворительность для юридических лиц

 Воспользоваться правом на социальный вычет на благотворительность могут юридические лица, которые работают по общей системе налогообложения. В рамках НК РФ разрешено уменьшать сумму налога на прибыль на размер пожертвования. Он не должен превышать 1% от валового дохода, полученного за товары, услуги или работу.

 Реестр организаций, при сотрудничестве с которыми можно воспользоваться правилом, размещен на сайте Минэкономразвития РФ. Налоговый вычет можно учесть в перечне расходов в момент использования или отобразить в декларации. В этом случае важно наличие договора о бесплатной передаче денежных средств от благотворителя.

 Важно: в документе не должно быть сказано о встречных обязательствах сторон. Без договора можно обойтись, если сумма пожертвования меньше, чем 3 тыс. рублей в год. При передаче имущества, транспорта и/или оборудования обязательная процедура государственной регистрации – при этом важно указать балансовую стоимость объекта.

 Ответы на самые популярные вопросы

 Можно ли получить копии чеков в банке, если они не сохранились?

Хватит ли справки из ФНС или нужно обратиться в банк, чтобы получить копии платежных документов – ответ зависит от позиции конкретного отделения налоговой службы. В НК РФ не оговорен факт получения подтверждения от одной из сторон.

Налоговый вычет может оформить ИП (индивидуальный предприниматель)?

 Если налогоплательщик находится на упрощенной системе и оплачивает 6% из прибыли, то вычеты, предусмотренные на НДФЛ, на него не распространяются. Сумму можно вернуть только в том случае, если граждан ранее уплачивал НДФЛ в бюджет.

Если совершать пожертвования с телефона, какие документы необходимы?

 Это зависит от договора, который был заключен с оператором мобильной сети. Если компания предоставляет данные о перечислениях, с помощью которых можно идентифицировать личность плательщика, он однозначно получит социальный вычет.

Если делать взносы через сервис Яндекс, как проходит процедура возврата?

 Сервис Яндекс дает возможность установить личность человека, который делает пожертвование. В этом случае проблем возникнуть не должно – вы можете обратиться к провайдеру, чтобы тот оформил выписку с указанием всех перечислений.