Налог на выигрыш

 Законодательство России классифицирует выигрыш, как доход. Вне зависимости от источника получения денег, с этой суммы необходимо уплатить налог.

Правовые обязательства вопроса регулирует НК РФ (статья 214).

 Налог на выигрыш – это процент (денежная сумма), который взимается с физического лица, одержавшего победу в лотерее, конкурсе, акции, розыгрыше, букмекерской конторе и т.д. В качестве выигрыша рассматривается, как материальный источник дохода, так и любой другой приз – дом, квартира, автомобиль, ценные бумаги.

 Ставки налога на выигрыш

 Налог на выигрыш в России уплачивается по трем ставкам:

• 13% – если речь идет о выигрыше по стандартным в РФ правилам, в частности касается результатов работы казино, букмекерских контор;
• 30% – если деньги были получены физическим лицом, не имеющим гражданства РФ (проживающих менее 183 дней в стране);
• 35% – если выигрыш был получен за участие в стимулирующем конкурсе.

 Кроме указанных признаков, процент выплаты зависит также от вида подарка, его ценности (то есть, стоимости), типа конкурса (государственный или частный, а также личный формат), условий, времени жительства победителя в стране и прочее.

 Минимальная не налогооблагаемая сумма

 Если общая сумма выигрыша за отчетный период (календарный год) не превысила размер 4 тыс. рублей, физическое лицо освобождается от уплаты налога. Это минимальная сумма, которая не облагается ставкой. Она касается выигрышей, полученных разово (один раз в сумме 4 тыс. рублей) или полученные несколько раз, но в пределах максимума.

 Исключением из базы налогообложения также являются случаи, при которых резидент (нерезидент) получил выигрыш от ИП, организаций и иных форм собственности, который вычисляется и удерживается ими же. Даритель самостоятельно выполняет обязательства по подаче декларации, фиксации и оплате налога, без участия победителя.

 Это же касается ситуаций, при которых подарок (подарки) был получен официально от членов семьи – родственников, которых закон относит к близким: супруги, дети, в результате участия в спортивных мероприятиях (российских или международных).

Пример. Иванов А.В. в 2022 г. выиграл в казино 7 тыс. рублей и по закону обязан уплатить с этой суммы налог на выигрыш. По результатам 2023 г. он был менее удачлив и выиграл всего 3 тыс. рублей, в связи с этим освобождается от уплаты налога за период.

 Налог при выигрыше до 5 млн. рублей

 При получении суммы в размере более 4 тыс. рублей, но менее 5 млн. рублей налог на выигрыш должен оплатить победитель. К нему применяется ставка 13%:

Налог на выигрыш = сумма выигрыша * 13%

 В некоторых случаях при получении суммы более 15 тыс. рублей организатор берет право самостоятельно провести расчеты с ФНС РФ. Речь идет о сумме по одному билету, а не при их суммировании. В РФ все лотереи проводятся в рамках государственной программы, то есть представители Минфина регулярно передают информацию об операторах и результатах. Остальные конкурсы не имеют к этому отношения и информацию не передают. Если на организационном билете нет данных касаемо оператора, а также стоимости, номера и т.д., налог будет больше, чем 13%.

 Налог при выигрыше более 5 млн. рублей

 При особо крупном выигрыше ставка налога увеличивается до 15%. В данном случае имеет место прогрессивный формат налогообложения. То есть, сумма до указанного предела исчисляется по ставке 13%, после – по ставке 15%. Физическое лицо не обязано отчитываться перед государством, за него это делает налоговый объект. Победитель получает «на руки» сумму с вычетом налога на выигрыш. Если речь идет о выигрыше не в денежном выражении, налог выплачивается с его общей стоимости. При получении приза в натуральном эквиваленте, его цена также пересчитывается в рублях.

Пример. Петров С.А. выиграл за 2023 г. сумму в размере 6 млн. рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 5 000 000 * 13% + 1 000 000 *16% = 650 000 + 150 000 = 800 000 рублей. Сумма выигрыша составит 5 200 000 рублей.

 Как заявить про налог и совершить оплату

 В России предусмотрено два варианта уплаты налога на выигрыш:

1. Самостоятельный факт подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога.
2. Уплата с помощью оператора (играет роль налогового агента).

 Документы могут быть поданы по месту жительства в орган ФНС РФ лично, по почте (заказным письмом) или на сайте государственных услуг. Предварительно следует создать личный кабинет. Чем больше выигрыш, тем выше вероятность, что вас попросят пройти процедуру идентификации – к примеру, это делается через ЕГАИС.

 Срок подачи документов – до 30.04 следующего за отчетным периодом года. На уплату налог дает дополнительный срок – до 15.07. Оплатить налог можно также одним из следующих способов: на сайте, через государственный сервис ФНС РФ (работает автоматически) или в любом из отделений банка, на основании платежного поручения.

 Штраф за неуплату налога на выигрыш

 При неподаче декларации, а также неуплате налога гражданин несет административную и/или уголовную ответственность. Суммой, которая по закону считается крупным налоговым долгом, является 2,7 млн. рублей (за разные периоды).

 Минимальный штраф, который можно взыскать – 100 тыс. рублей. Максимальным является факт заключения в тюрьму сроком до года. При добровольной оплате штрафа и всех взносов, связанных с ним, нарушитель освобождается от уголовного наказания.

 Административная ответственность варьируется в пределах от 20% до 40% суммы выигрыша. Отдельно сотрудники ФНС РФ имеют право взыскать штраф за неподачу декларации. Напомним, что закон РФ запрещает работу с букмекерами, которые осуществляют деятельность на нелегальной основе – Роскомнадзор блокирует эти сайты.

 Особенности проведения иностранной лотереи

 Принимая участие в иностранной лотерее, победителю придется заплатить налог два раза – по закону страны, в которой такая лотерея проводилась, а затем в рамках законодательства России. К сожалению, такой вид дохода не попадает под категорию освобождения при двойном налогообложении. Обратите внимание – необходимо, чтобы лотерея не имела характер стимулирующей акции, тогда ставка налога составит 13%. При участии в акциях (в том числе, рекламных, стимулирующих) ставка будет составлять не менее 35%, вне зависимости от вида приза – материальный, натуральный и прочее.