Государство на всех уровнях поощряет бизнес и граждан, которые в частном порядке занимаются благотворительностью. В России действует система льгот, налоговых вычетов и поощрений для тех, кто делает пожертвования. Вопрос регулируется НК РФ, ГК РФ, Законом 11.08.1995 года №135-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Какие налоговые льготы есть в России?
- Налог на прибыль. Лица, имеющие юридический статус, могут заниматься благотворительностью из тех денег, которые находятся в составе чистой прибыли. Все пожертвования в этом случае не обременяются обязательством выплаты налога.
- НДС. НДС может учитываться или не учитываться, если человек принимает участие в сборе средств. Здесь каждый случай рассматривается отдельно – например, при закупке техники, которая направляется на благотворительность, НДС сниматься не будет.
- При спонсорстве послабления налогообложения не большие, так как эта форма предполагает безвозмездную деятельность. Спонсор имеет право написать заявление и оформить вычет по НДС, а также списать деньги, как расходы на юридическое лицо.
- НДФЛ. Вычет по НДФЛ доступен только для частных благотворителей. Человек может вернуть до 13% суммы пожертвования, если он официально трудоустроен, получает зарплату, собрал и подал перечень документов в ФНС за отчетный период.
Главное различие помощи физического и юридического лица в том, что компании могут учитывать эти расходы в составе налогооблагаемой базы, а не снижать, таким образом, показатель оплаченных налогов. Лимит (ограничение) по льготам для физических лиц равен 25% от суммы доходов за отчетный период (обычно год). В некоторых случаях ставка может быть увеличена до 30% – например, если помощь была предоставлена фондам муниципальной формы правления, религиозным организациям, прочее.
Льготы в благотворительности не предоставляются, если факт перечисления был осуществлен не напрямую в благотворительный фонд, а в адрес филиалов, дочерних предприятий и т.д., если помощь была оказана в пользу другого физического лица, если расходы с этой суммы в дальнейшем предполагали прибыль, денежную выгоду для лица.
Для физических лиц необходимо собрать пакет документации: декларация, справка 2-НДФЛ (за календарный год), акт приема-передачи, как подтверждение тому, что деньги были переданы (по возможности), иные расчетные документы: чеки, выписки, квитанции.
Для юридических лиц необходимо собрать такие документы: договор о пожертвовании, письмо от фонда при необходимости, устав, приказ, заявление на подтверждение права вычета, платежные документы, подтверждающие факт перечисления средств на счет. Для ИП, который не выплачивает НДС, льготы в благотворительности не предоставляются.
Ознакомьтесь с полным перечнем документов из Письма по г. Москва от 26.11.2010 г.
Документы о начислении льгот можно отправить тремя способами: по почте (с описью), лично, онлайн. Для подтверждения ФНС может запросить дополнительные данные. Если деньги были переведены через сервис Яндекс, плательщица можно идентифицировать, если через сотовую связь – компания вправе выдать документ, подтверждающий факт пожертвования. Но номер телефона должен быть оформлен только на жертвователя.
Данные статистики подтверждают, что в России число людей, которые получают льготы по благотворительности, растет с каждым годом. Так, если в 2020 г. заявление на вычет подали и получили более 11 тыс. человек, то за 2024 г. эта цифра уже превысила 20 тыс. выросли и суммы возврата – 5,4 млрд. рублей и 10,1 млрд. рублей, соответственно. Порядка 56 компаний воспользовались право на преференции и подали заявки на вычет.
Сделайте пожертвование в пользу фонда «Анна Мария» и получите приятные льготы.
Задайте вопрос