Благотворительные фонды в России могут получать средства на помощь нуждающимся детям, взрослым и в пользу других проектов от граждан (физических лиц) или бизнеса. Чтобы поддержать участников данной сферы, государство уполномочено возвращать им часть средств обратно через специальное определение, такое как налоговый вычет.
Налоговый вычет – это вид государственной льготы, которая дает возможность частично компенсировать сумму денежных средств, переданную на вопросы благотворительности.
Право на вычет имеют резиденты, которые живут и/или территориально находятся в РФ не меньше, чем 183 дня за 12 календарных месяцев, делают пожертвования и уплачивают государству НДФЛ в размере 13% и более. Также социальная выплата доступна бизнесу, владельцы которого выбрали общую систему налогообложения и ведут деятельность по ней, и организациям за границей, имеющим официальные представительства.
Важно! Вопрос выплаты налоговых льгот в правовом поле регулируется Законом №135-ФЗ от 11.08.1995 г., Конституцией РФ, Налоговым кодексом и Гражданским кодексом РФ.
Не все статьи затрат на благотворительность относятся к социальному вычету. В таких случаях государство имеет право отказать в получении возврата части средств:
- факт зачисления денег был зафиксирован не напрямую в те организации, список которых учрежден НК РФ, а в пользу иных учреждений, чьи расходы не были доказаны;
- материальная помощь, которая была передана (отправлена) физическому лицу;
- затраты, которые предполагали получение выгоды от благотворительности и не были оказаны бесплатно (повышение репутации, имиджа, лояльность клиентов).
Вычет на благотворительность можно получить, если субъект делает пожертвования в пользу благотворительного фонда, социальной некоммерческой организации, организации по защите прав людей и/или религиозного объединения. Также это касается организаций, которые развивают сферы, такие как медицина, наука, культура, образование, спорт. При этом организация должна принять и потратить целевой платеж на благотворительность. Если взнос был возвращен обратно, а вычет уже уплачен, его также придется вернуть.
Какие документы необходимы для налогового вычета? Чтобы оформить возврат, вам необходимо собрать пакет документов. Это справка 2-НДФЛ (выдается по месту работы), копия договора оферты, дарения или пожертвования (если есть в наличии), документы, которые подтверждают статус благотворительного фонда и платежные документы – чеки, квитанции, выписки, расписки. Их можно оформить в кассе банка или в приложении.
Заявление на выплату подается на протяжении трех лет. К примеру, если вы сделаете пожертвование в 2026 г., то подать документы на рассмотрение можно будет в период 2027-2029 гг. Вместе с ними необходимо подать декларацию за год в орган ФНС по месту жительства одним из следующих способов: лично, по почте, через кабинет плательщика ФНС. На проверку документов орган имеет три месяца, после плательщик получает ответ и, если он положительный, то выплата производится в течение месяца.
Сумма максимального вычета на благотворительность в России составляет 25% от дохода, который был получен за календарный год. Некоторые регионы в стране могут вводить дополнительные льготы для людей, которые делают пожертвования в государственные структуры (разные направления). К примеру, в Москве и в Московской области можно получить еще больший налоговый вычет – 30% вместо стандартного размера в 25%.
Важно! Налоговая благотворительность позволяет государству побуждать людей и бизнес оказывать помощь нуждающимся детям и взрослым, развивая данную сферу в России.