Особенности налогообложения благотворительных фондов

 Особенности налогообложения благотворительных фондов

 Расчет налогов, которые платятся от суммы пожертвований, напрямую связан с тем, кто именно занимается благотворительностью. Сегодня мы поговорим об особенностях налогообложения, которые важно знать благотворительному фонду и другой компании, которая оказывает денежную помощь, получает добровольные взносы.

 Правовые нюансы работы

 Согласно законодательству РФ, благотворительным фондом принято считать некоммерческую организацию, созданную при участии физических и/или юридических лиц. Уставный фонд такого благотворительного фонда представляет собой добровольно переданное имущество учредителей, которое впоследствии переходит в собственность организации. Ее основная цель в таком случае – это бескорыстное оказание помощи.

 Какие налоги нужно платить благотворительным фондам

 Если юридическим лицом не был выбран специальный режим налогообложения, на него распространяются правила общего режима. Это касается благотворительных фондов.

Благотворительному фонду разрешается заниматься предпринимательством при условии, что полученную прибыль он будет тратить только на социальные и общественные нужды. Поступления и траты, связанные с ведением бизнеса, подлежат отдельному учету от поступлений и трат, относящихся к основному виду деятельности.

Отказ от совершения благотворительным фондом коммерческих операций не освобождает его от обязательств по предоставлению налоговых и бухгалтерских отчетов.

 Налог на прибыль

 В соответствии с Налоговым кодексом РФ, при определении налогооблагаемой базы для расчета налога на прибыль благотворительных фондов не учитываются в качестве доходов суммы взносов, поступившие на счет для реализации его уставных задач. При этом организации не нужно платить налог с пожертвований, если она:

• в намеченные сроки потратила данные денежные ресурсы (и не только) на цели, для которых предназначалась поступившая помощь;
• использовала благотворительные взносы для выполнения задач, отраженных в уставе и/или покрытия других административных издержек;
• учитывала раздельно полученные доходы, а также сопутствующие затраты при ведении основного вида деятельности.

Таким образом, если благотворительный фонд не участвует в бизнесе, он освобождается от налога на прибыль. В то же время, все компании, включая НКО, периодически должны направлять в налоговые органы декларации. Для некоммерческих организаций предусмотрена возможность сдачи единой упрощенной декларации.

 Платят ли благотворительные фонды НДС

Приятная новость для благотворительных фондов заключается в том, что пожертвования в любом виде не облагаются НДС. От благотворительного фонда в этом случае потребуется лишь вовремя сдать нулевую декларацию.

Чтобы не платить НДС с добровольных взносов, организации нужно:

• следовать уставным целям в работе;
• владеть документальным подтверждением.

 Если благотворительный фонд не заинтересован в отсутствии НДС, он может обратиться в регулирующий орган с заявлением об отказе от льготных условий. Тогда организация может рассчитывать на вычеты по НДС в тех случаях, которые предусмотрены законодательством. Иногда такой подход может принести выгоду.

 Какие начисляются налоги из заработной платы

 При необходимости начисления вознаграждения работникам, важно рассчитать социальные платежи, а также на размер НДФЛ. Если люди сотрудничали с благотворительным фондом в качестве волонтеров, отчетные документы по НДФЛ отправлять не требуется. Если организация перечислила безвозмездную помощь физическому лицу, то НДФЛ с этой суммы также не удерживается.

Обратите внимание! Что касается страховых платежей, даже в том случае, когда сотрудники не получают денежное поощрение за выполнение обязательств, плательщику предоставить нулевую отчетность в налоговый орган, так как в обычной практике с работниками заключаются договоры страхования.

 Другие налоги для благотворительных фондов

 Что касается налога на имущество, здесь для некоммерческих организаций льготы не предусмотрены: если благотворительный фонд владеет имуществом, уплата им налога, а также подача декларации происходят на общих основаниях. Некоммерческие организации не делают амортизационные отчисления по части основных средств, которые были получены в рамках целевого финансирования для участия в благотворительности.

Кроме налога на имущество, благотворительному фонду нужно заплатить и отчитаться по транспортному и земельному налогу в том случае, если в его собственности находится хотя бы одно транспортное средство и/или один земельный участок.

 Нюансы налогообложения бизнес компаний при благотворительности

 Не только благотворительные фонды помогают людям: любое юридическое лицо может последовать их примеру. Передавая бесплатную помощь нуждающимся лицам, оно может рассчитывать на освобождение от НДС по данному виду операции.

Обратите внимание! Отнести пожертвования к расходам не получится – для коммерческих компаний это запрещено законом РФ. Ведение благотворительной деятельности в таком случае не оказывает влияния на расчет налога на прибыль.

 Платят ли налог на прибыль получатели благ

 В соответствии с Налоговым кодексом РФ, если юридическое лицо безвозмездно получило имущество, оно должно заплатить налог на прибыль. Но и здесь существует одно исключение: когда получатель благ ведет некоммерческую деятельность, он освобождается от уплаты налога. К примеру, индивидуальный предприниматель бесплатно передал школе спортивный инвентарь, оборудование, мебель и т.д.

 Делаем выводы

 Для благотворительного сектора в России созданы льготные налоговые условия. Каждый филантроп имеет право не платить НДС. Каждая НКО, которая специализируется на благотворительности, освобождается от налога на прибыль по основной деятельности. Бизнес компании при реализации социальных проектов лишены такого преимущества.